構(gòu)建與世界一流水平相匹配的稅務(wù)管理體系，不僅是央國企業(yè)自身發(fā)展的需要，更是國家經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的需要。國資國企及大型企業(yè)作為我國經(jīng)濟發(fā)展的重要支柱，規(guī)模大、人員多且涉稅經(jīng)濟交易比較復(fù)雜，一般會涉及多業(yè)務(wù)板塊，多納稅主體，多主管稅務(wù)機關(guān)、多流程、多崗位，稅費種類多、計稅方式多，部分出海的企業(yè)還涉及到不同國家的稅收法規(guī)和政策，不同稅區(qū)的政策規(guī)范和征收要求存在較大差異,不同稅種的申報規(guī)則、表樣規(guī)范和操作流程均有所不同。國資委發(fā)布的《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》中提出：強化稅務(wù)管理職能，實現(xiàn)規(guī)范高效，更加突出“支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價值、防控風(fēng)險”的功能作用；推進集團化稅務(wù)管理，更好統(tǒng)籌發(fā)展和安全；完善稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，更加注重質(zhì)量和效率。這給國資國企及大型企業(yè)的稅務(wù)數(shù)智化專項提出明確的方向和要求。
某大型國資集團企業(yè)是一家以酒飲為主業(yè)，以其他產(chǎn)業(yè)配套的大型集團公司，擁有一家上市公司，多個產(chǎn)業(yè)子公司和分支機構(gòu)。公司涉及稅種費超過15個、整體稅負較高、涉稅潛在風(fēng)險較大、稅務(wù)管控難度高。根據(jù)對外披露數(shù)據(jù)測算，公司2021年整體稅負42%以上，其中增值稅稅負12%，消費稅稅負11%，所得稅稅負17%，其他稅費2%。企業(yè)圍繞三大主業(yè)謀發(fā)展，以一家上市主體為核心子公司，擁有全資、控股和參股公司 36 家，涉足多個產(chǎn)業(yè)。隨著金稅四期的試點上線，國家稅收征管效能從“經(jīng)驗管稅”到“以票管稅”再到“以數(shù)治稅” 的智慧稅務(wù)藍圖，企業(yè)的稅務(wù)管控數(shù)智化還處于基礎(chǔ)搭建狀態(tài)，傳統(tǒng)基于手工算稅、報稅、統(tǒng)計、分析、靠經(jīng)驗管稅的傳統(tǒng)模式已經(jīng)難以適應(yīng)時代發(fā)展要求，尤其是在智慧稅務(wù)逐步推廣的背景下，大型集團企業(yè)的傳統(tǒng)稅務(wù)管控向稅務(wù)管控數(shù)智化轉(zhuǎn)型是企業(yè)稅務(wù)管理體系建設(shè)的重要內(nèi)容。
企業(yè)規(guī)模大，總部到末級分子公司層級多、組織架構(gòu)復(fù)雜，稅務(wù)管控難，稅務(wù)人員配置不足，需要完善稅務(wù)管理體系和信息系統(tǒng)支撐能力。
企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模大，管控層級多，組織架構(gòu)復(fù)雜，涉及多業(yè)務(wù)板塊、多組織核算、多地區(qū)多口徑申報，集團總部和股份總部有稅務(wù)管控職能沒有精力管理下屬單位稅務(wù)，也缺失管控抓手，涉稅政策研究嚴重不足，稅務(wù)專職崗位人員配置不足，稅務(wù)系統(tǒng)上線帶來崗位人員工作職責(zé)和內(nèi)容的重新評估，同時考慮兼職崗位和外部資源的配置。
提升建議：完善企業(yè)整體稅務(wù)管理體系，并升級現(xiàn)有的稅務(wù)發(fā)票系統(tǒng)到全面的稅務(wù)管理系統(tǒng)，支撐總部稅務(wù)管控訴求，支持多組織、多業(yè)務(wù)、重點稅種的計稅、申報和風(fēng)控分析訴求；借助稅務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)，為企業(yè)稅務(wù)管控提供抓手；逐步實現(xiàn)企業(yè)的稅務(wù)管理從分散到統(tǒng)一、涉稅流程從線下到線上、稅務(wù)管理從人工到自動、政策響應(yīng)從被動到主動應(yīng)對的改變。
涉稅數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，亟待拉通業(yè)財稅系統(tǒng)、梳理涉稅數(shù)據(jù)標準、完善涉稅數(shù)據(jù)模型。
現(xiàn)階段，日常的稅務(wù)管理中，計稅核算、計稅核價、申報繳納和統(tǒng)計分析工作業(yè)務(wù)量大、人工線下處理方式為主，存在工作效率低、涉稅數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、風(fēng)險控制不到位的難點。主要原因是缺少統(tǒng)一的稅務(wù)系統(tǒng)支撐，涉稅信息分散線下手工表格或不同業(yè)財系統(tǒng)，如營銷系統(tǒng)、供應(yīng)鏈系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)、發(fā)票系統(tǒng)和日常手工臺賬，亟待稅務(wù)系統(tǒng)的升級和業(yè)財稅系統(tǒng)的拉通，建立重點稅種的稅源信息采集和計稅申報的線上化管理。
提升建議：借助集團統(tǒng)一的稅務(wù)系統(tǒng)建設(shè)，梳理并優(yōu)化涉稅業(yè)務(wù)流程，拉通業(yè)財稅系統(tǒng)，獲取涉稅源頭數(shù)據(jù)，提升涉稅的數(shù)據(jù)標準和質(zhì)量。
稅務(wù)風(fēng)險以被動應(yīng)對為主，缺少風(fēng)險量化指標和自動預(yù)警機制，存在潛在申報不及時、政策執(zhí)行不夠精準和備案備查資料不全面的潛在風(fēng)險。
稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)風(fēng)險管理的重點領(lǐng)域之一，稅務(wù)管理體系的建設(shè)和完善不是一蹴而就的，需要具備涉稅數(shù)據(jù)管理和風(fēng)險量化指標及自動預(yù)警機制作為基礎(chǔ)，拉通業(yè)財稅系統(tǒng)并利用稅務(wù)系統(tǒng)稅務(wù)風(fēng)險管理作為支撐，完善涉稅風(fēng)險指標和稅務(wù)分析模型，才能讓稅務(wù)風(fēng)險以被動響應(yīng)轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃討?yīng)對的效果。
提升建議：基于涉稅數(shù)據(jù)獲取和涉稅數(shù)據(jù)管理，建立量化的風(fēng)險預(yù)置指標和預(yù)警機制，集團總部和股份總部統(tǒng)籌涉稅風(fēng)險管控并加強稅負分析。未來針對不同業(yè)務(wù)板塊，不同企業(yè)的不同稅種，需要及時、準確的統(tǒng)計稅負水平和同比環(huán)比精準分析。
企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展快，同時稅收政策變化快，需要具備靈活應(yīng)對變化的能力和持續(xù)運營、不斷升級優(yōu)化稅務(wù)系統(tǒng)。
稅務(wù)系統(tǒng)不僅需要拉通業(yè)務(wù)、財務(wù)系統(tǒng)，同時需要外連稅局端，目前局端全面啟動金稅四期系統(tǒng)和試點推廣數(shù)電票，需要企業(yè)稅務(wù)系統(tǒng)能夠快速響應(yīng)政策變化帶來的計稅、核價、申報和優(yōu)惠的變化，同時需要響應(yīng)數(shù)電票、稅企直連接口的變化。
提升建議：基于企業(yè)稅務(wù)系統(tǒng)建設(shè)不僅實現(xiàn)內(nèi)通外連，對接局端系統(tǒng)，并快速響應(yīng)財稅政策和局端系統(tǒng)的變化，共同做好系統(tǒng)持續(xù)運營、不斷迭代升級。
1、全面提升集團稅務(wù)管控能力
企業(yè)著眼于提升集團總部的稅務(wù)管控能力，制定全面稅務(wù)管理、重點監(jiān)控的稅務(wù)管控框架，以降低稅務(wù)風(fēng)險、提升稅務(wù)合規(guī)。通過建立自動化稅務(wù)申報機制流程，滿足日常報稅需求及財稅稅局管理需求；制定應(yīng)對稅務(wù)稽查、稅務(wù)檢查等特殊事項的應(yīng)對機制，并通過數(shù)字化手段建立信息共享與線上留存；設(shè)定數(shù)字化稅務(wù)風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對、反饋全流程管理機制；基于涉稅事項管理，賦能對接業(yè)財流程、數(shù)據(jù)與系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)協(xié)同支撐；定期評估稅務(wù)管控情況與稅務(wù)運營效率，實現(xiàn)實時管理監(jiān)督。
2、建立稅務(wù)服務(wù)和管控數(shù)智化平臺
建立稅務(wù)服務(wù)和管控數(shù)智化平臺是實現(xiàn)集團稅務(wù)管控實踐的核心環(huán)節(jié)。該平臺需要包括涉稅數(shù)據(jù)管理、基于數(shù)電票的全要素全流程管理、全稅種計稅自動化處理和報告生成、涉稅數(shù)據(jù)分析和挖掘等功能模塊。涉稅數(shù)據(jù)采集和整合可以通過統(tǒng)一技術(shù)底座、主數(shù)據(jù)對接、業(yè)財稅流程融合等方式實現(xiàn)；基于數(shù)電票的全要素全流程管理通過統(tǒng)一發(fā)票服務(wù)、業(yè)財系統(tǒng)深度融合、樂企平臺對接等方式實現(xiàn)；全稅種計稅自動化處理和報告生成可以通過自然語言處理技術(shù)、計稅規(guī)則引擎和自定義報表技術(shù)等方式實現(xiàn)；涉稅數(shù)據(jù)分析和挖掘可以通過人工智能技術(shù)、機器學(xué)習(xí)技術(shù)等方式實現(xiàn)。
3、業(yè)財稅融合，提質(zhì)增效促合規(guī)
打通業(yè)財稅系統(tǒng)，實現(xiàn)全稅種涉稅數(shù)據(jù)的源頭管理，如消費稅管理，可以通過獲取關(guān)聯(lián)公司銷售數(shù)據(jù)，為消費稅核價和計稅提供數(shù)據(jù)源；增值稅、消費稅視同銷售管理，通過獲取供應(yīng)鏈出庫和領(lǐng)用信息做視同銷售判定；在智慧法務(wù)和資產(chǎn)系統(tǒng)上線基礎(chǔ)上，獲取法務(wù)合同、資產(chǎn)的房土信息做為企業(yè)印花稅、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅數(shù)據(jù)源。
4、實現(xiàn)集團全稅種管理，精準計稅申報
獲取業(yè)務(wù)、財務(wù)和發(fā)票數(shù)據(jù)，為全稅種的精準計稅申報提供依據(jù)；覆蓋企業(yè)增值稅及附加、消費稅及附加、企業(yè)所得稅預(yù)繳、財行稅、個稅代扣代繳及其他稅費的計算、計提、申報和繳納。
5、強化集團稅務(wù)風(fēng)險管理，統(tǒng)籌風(fēng)險控制
建立政策法規(guī)庫案例庫，分業(yè)務(wù)、分稅種梳理涉稅風(fēng)險點，制定防控措施，定期開展稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)督檢查；按風(fēng)險監(jiān)控和自查自檢的風(fēng)險指標做檢測預(yù)警，強化風(fēng)險監(jiān)管與應(yīng)對處理，統(tǒng)籌風(fēng)險控制。
6、用數(shù)賦智，加強集團稅務(wù)分析
借助數(shù)智稅務(wù)應(yīng)用應(yīng)用和業(yè)財數(shù)據(jù)，建立企業(yè)對稅務(wù)分析、決策需要的數(shù)據(jù)源和分析模型；開展稅務(wù)數(shù)據(jù)分析，挖掘稅務(wù)數(shù)據(jù)價值，助力數(shù)據(jù)賦能支持業(yè)務(wù)和投資決策，提升稅務(wù)數(shù)據(jù)對決策的信息支持能力。
1、打破信息孤島，統(tǒng)一集團涉稅數(shù)據(jù)管理
涉稅數(shù)據(jù)管理的主要目標是能夠做到數(shù)據(jù)可使用、數(shù)據(jù)可追蹤、數(shù)據(jù)可管理，實現(xiàn)數(shù)據(jù)資源在各組織機構(gòu)部門的共享，推進信息資源的整合、對接，從而提升企業(yè)稅務(wù)數(shù)字化水平，更好地滿足企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理、計稅申報、經(jīng)營決策的需要，發(fā)揮更大價值，最終企業(yè)實現(xiàn)數(shù)智稅務(wù)。涉稅數(shù)據(jù)管理從涉稅數(shù)據(jù)采集入手，協(xié)助企業(yè)將分散于企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)及線下各處的涉稅數(shù)據(jù)進行統(tǒng)一歸集和整合，打破企業(yè)內(nèi)部當前“涉稅數(shù)據(jù)孤島”的局面，形成完整的涉稅數(shù)據(jù)池，為涉稅數(shù)據(jù)治理奠定扎實的基礎(chǔ)。
2、集團全稅種計稅自動化處理和報告生成
從相關(guān)涉稅系統(tǒng)抽取數(shù)據(jù)或者人工導(dǎo)入數(shù)據(jù)，自動進行應(yīng)繳稅費的計算，將稅金計算單推送至財務(wù)核算系統(tǒng)生成稅金計提單，稅金計算單經(jīng)復(fù)核無誤后生成符合稅務(wù)機關(guān)要求的納稅申報表，自動實現(xiàn)稅款申報、解繳，將繳款單推送至財務(wù)核算系統(tǒng)生產(chǎn)繳款憑證。實現(xiàn)增值稅及附加管理、消費稅核價和計稅申報管理、企業(yè)所得稅預(yù)繳管理、財行稅和其他稅費管理。對審批通過納稅申報表進行數(shù)據(jù)打包、加密簽名；支持電子稅務(wù)局開放接口的地區(qū)和稅種的一鍵納稅申報，同時支持納稅申報報表導(dǎo)出。
3、消費稅核價和計稅管理
從現(xiàn)有營銷管理系統(tǒng)、終端管理系統(tǒng)、電商平臺等所有終端銷售關(guān)聯(lián)方獲取銷售數(shù)量、價格信息現(xiàn)有已實現(xiàn)，對接稅務(wù)服務(wù)平臺，實現(xiàn)消費稅核價管理，消費稅計稅和申報應(yīng)用。
4、集團稅收優(yōu)惠管理
針對集團企業(yè)的研發(fā)費用加計管理，按照研發(fā)項目歸集投入人、財、物等費用，自動生成研發(fā)費用匯總明細表，同時每筆發(fā)生費用均可追溯至原始憑證，稅務(wù)管理人員可對匯總明細表進行復(fù)核、編輯操作，最終形成研發(fā)費用管理報表。
5、集團稅務(wù)風(fēng)險管理
分稅種設(shè)定風(fēng)險場景和監(jiān)控指標，包括不限于對增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等稅種設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標，支持納稅動時可視、及時提醒，實時監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險。
6、集團稅務(wù)統(tǒng)計分析
分稅種對全公司涉稅數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析，包括涉稅預(yù)測分析、涉稅自助分析、對解繳稅款按照上繳中央、留存地方情況進行統(tǒng)計等，最終形成分析報告。
7、集團稅務(wù)政策知識庫
通過財稅信息庫，可以查看財稅最新信息，包括法規(guī)、財稅報告、專題、案例等。支持對接國家稅務(wù)總局稅收政策庫并及時更新稅收政策，便于稅務(wù)管理人員查詢和使用。
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涉稅數(shù)據(jù)聚合能力：建設(shè)符合企業(yè)稅務(wù)運營訴求的稅務(wù)數(shù)據(jù)池，實現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)的集中存儲并提升數(shù)據(jù)質(zhì)量。
稅務(wù)運營決策能力：通過平臺稅務(wù)專項事項處理能力及涉稅判定規(guī)則的完善，為稅務(wù)人員參與業(yè)務(wù)運營決策提供助力。
精準合規(guī)能力：統(tǒng)一和規(guī)范企業(yè)各級機構(gòu)稅務(wù)作業(yè)的操作流程計稅標準和口徑，有效提升企業(yè)稅務(wù)遵從度。
提質(zhì)提效能力：持續(xù)提升稅務(wù)管理自動化應(yīng)用能力，提高人員工作效率將更多精力投入到分析、風(fēng)險管控等高價值工作。
集團風(fēng)險管控能力：建設(shè)稅務(wù)風(fēng)險管控體系，幫助稅務(wù)中高層管理人員有效識別企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險并及時應(yīng)對。
從集團企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型分析，構(gòu)建數(shù)智化稅務(wù)管控體系是大型企業(yè)強化集團稅務(wù)管控和世界一流財稅體系的必然選擇，越來越多的集團企業(yè)把稅務(wù)數(shù)智化建設(shè)作為稅務(wù)職能變革的重要抓手，積極探索通過集團稅務(wù)管理進行集約化管理、標準化處理、專業(yè)化運營，有效提升運行效率、管理水平、風(fēng)險防控能力，支撐服務(wù)集團業(yè)財戰(zhàn)略和高質(zhì)量發(fā)展。
用友領(lǐng)航企業(yè)服務(wù)35年，擁有一支經(jīng)驗豐富的稅務(wù)咨詢專家和財稅數(shù)智化建設(shè)實踐團隊，在稅務(wù)管理領(lǐng)域積累了豐富的領(lǐng)先實踐經(jīng)驗，先后為中國聯(lián)通、國家電網(wǎng)、中核集團、國投集團、中節(jié)能集團、中國物流、中國燃氣、云投集團、上海醫(yī)藥、山東高速、海螺水泥、貴州茅臺、湖南建投、甘肅建投等諸多國資國企及大型企業(yè)提供了領(lǐng)先的稅務(wù)管理數(shù)智化解決方案。大型企業(yè)稅務(wù)管理體系構(gòu)建和數(shù)智稅務(wù)平臺建設(shè)，用友BIP稅務(wù)云持續(xù)引領(lǐng)，助力企業(yè)向世界一流稅務(wù)管理體系邁進。
