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目前，中企出海已步入3.0時代。隨著人工智能、互聯網、新能源等技術的飛躍，以希音為代表的服裝出海企業、以領克為代表的汽車出海企業、以抖音、米哈游為代表的內容出海企業不僅將中國制造的產品、創作的內容出口到海外，也將中國新興的商業模式引介至海外，探索全價值鏈出海、品牌出海等新模式，通過在海外設立研發中心、生產基地、銷售網絡和服務體系，拓展全球化投資版圖，在迅速觸達海外市場的同時削減管理成本，實現全球化布局。

由此可見，中企出海3.0不再局限于產品的出口，而是涵蓋了研發、生產、銷售、服務等全價值鏈環節。中國企業通過在海外設立研發中心、生產基地、銷售網絡、海外倉儲中心和海外售后服務體系，實現全方位的全球化布局，破解不出海即出局的困境。

出海企業在東南亞、拉美、中東和非洲這四大區域的新興市場尋求市場機會，以投資并購、合資經營、新設海外機構等方式布局海外業務。在不斷加速擴張的全球化運營過程中，出海企業的稅務管理也面臨著愈發錯綜復雜的挑戰：

國際政治經濟環境（如中美貿易摩擦、俄烏沖突、巴以沖突等）導致關貿政策頻繁變動，貿易環境惡化，同時，國際稅收征管變革（如經合組織推行的BEPS2.0雙支柱規則）為確保不同稅收管轄區的稅收利益公平分配，將通過全球最低稅等手段重新分配不同轄區的征稅權。更不用說，全球各國稅制改革頻繁，任何一個細微的調整對于初次涉足當地業務的出海企業都可能帶來稅收罰款，導致稅收信用下調。

電子發票已成為全球稅務機關青睞的數字化征管手段之一，正成為執行持續交易控制機制（Continuous Transaction Control）的重要工具，主要原因在于電子發票能夠有效遏制偽造交易數據的行為，顯著提升稅務透明度，并提高增值稅（VAT）或貨勞稅（GST）申報的精確度和時效性。目前，全球已有超過80個國家強制推行電子發票，另有包括法國、西班牙、比利時、波蘭和日本在內的50多個國家計劃引入或強制推行電子發票。出海企業在面臨電子發票普及的要求時，不僅需要在財稅系統中考慮電子發票的數字化管理需求，也需要滿足于海外稅務機關或政府數字化基礎設施的對接。否則將無法正常開票、代扣稅抵扣與增值稅申報，影響業務開展。

面臨上述挑戰，傳統基于手工算稅、報稅、靠經驗管稅的傳統模式已經難以滿足中企出海3.0時代全球稅務管理的需求，尤其是在全球稅收政策不斷更新、全球稅收征管數字化轉型不斷加速的背景下，出海企業亟需數智化的稅務管理工具以適配各國稅制、國際稅收規則、電子發票制式、增值稅報告規范等政策。通過搭建全球稅務管理平臺計稅引擎，將全球稅制調研中收集的相關國家稅收規則結構化，分離出可由系統處理的稅率、稅基影響因素與計稅規則，不僅可供稅務管理系統用于算稅，也可供業務系統、財務系統調用用于價稅分離、稅負估算、稅金預測等。

基于用友BIP平臺和YonGPT大模型，用友稅務云計稅引擎支持出海企業實現全球化運營所在國家的交易計稅自動化，不僅支持基于業財數據自動計稅，生成納稅申報數據，也支持前端系統調用進行尋稅，實現交易級的價稅分離、稅金計算與增值稅報告。

在調用計稅引擎進行尋稅的場景下，用友BIP稅務云計稅引擎可以根據企業需求與前端業財系統集成，實現自動價稅分離與可抵扣稅金的核算。

輔助海外業務實體基于應收單觸發計稅引擎，基于應收單的交易數據自動采集銷售合同的交易規則（比如，交貨規則、包稅條款等）、銷售出庫單的交易地點，完成銷售收入的稅種、稅目、稅率匹配與組合計稅，并在對接稅局完成發票開具的同時將價稅分離結果推送給前端用于生成應收憑證；

輔助跨境業務交易實體基于應付單觸發計稅引擎，基于應付單的交易數據自動采集采購合同的交易規則（比如，交貨規則、包稅條款等）、采購入出庫單的交易地點，完成采購項目的稅種、稅目、稅率匹配與代扣稅計稅，并將可抵扣的代扣稅稅金推送給前端系統用于生成應付憑證，與海外形式發票進行數據比對，實現更精準的財務成本核算與調整。

到目前為止，已有包括法國、葡萄牙、奧地利、波蘭、盧森堡、丹麥、挪威在內的十幾個國家執行OECD推薦的標準稅務審計文件（Standard Audit Files for Tax，SAF-T），要求登記的增值稅納稅人將包含傳統增值稅申報表所有數據后的SAF-T文件整合后實時上傳給稅務部門。一旦出海企業的投資版圖涉及已推行電子發票且強制執行增值稅實時報告制度的國家，則需考慮增值稅實時報告帶來的合規成本。

一方面，在實時報告和電子發票相結合的國家，出海企業的海外業務實體作為銷售方通常需要在銷售之前向海外政府機關提交電子發票以供批準。

另一方面，出海企業的海外業務實體還需要報送供應商/客戶名單、開具/收到的發票、收/付款流水等賬務資料。因此，單純依賴人工無法及時履行海外政府對交易數據的實時報告義務，出海企業必須依賴與企業自身業務系統、財務系統深度融合的稅務管理系統整合相應的SAF-T文件，并與政府機關有關系統對接完成資料的實時上傳。

用友BIP稅務云計稅引擎通過尋稅規則與業務系統、財務系統相關單據建立關聯管理，后續按照增值稅計算規則、抵扣規則、減免稅規則等政策生成增值稅計算表，既可以為滿足特定地區的增值稅實時報告義務奠定業財稅全鏈條的數據基礎，提高SAT-F文件的整合效率，也成為出海企業集團總部實時掌控海外業務實體稅務數據的有利抓手，強化集團自上而下的管控能力。

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